智能财务的体系架构、实现路径及应用趋势探讨
智慧金融系统架构、实现路径
及应用趋势
文·上海国家会计学院刘勤、杨寅
一
介绍
自1946年电子数字计算机诞生以来，以其为代表的信息技术深刻地改变了人类的生活和工作方式。在企业管理领域，近年来，我们也感受到了信息技术特别是人工智能技术发展带来的巨大机遇和挑战。从发展战略和业务模式的颠覆，到组织架构和管理流程的再造，再到业务方法和组织文化的重塑，变革已成为信息技术快速发展背景下企业运营的常态。
近年来，蛰伏已久的人工智能技术在人机博弈、决策支持、模式识别、风险诊断、自然语言理解等应用领域取得了巨大突破。公众开始对人工智能的发展重新燃起希望。尤其是RPA（机器人流程自动化）在金融、税务领域的成功尝试，让“智慧金融”一词频频引起财务人员的关注。那么智慧金融到底是什么？其有何显着特点？相关信息技术有哪些？它的架构是什么？未来智慧金融将走向何方？相信这些都是当代财务人员普遍关心的问题，本文试图对上述问题进行探讨。
二
智慧金融的引入
据业内普遍了解，我国财务管理经历了从计算机化到信息化的发展阶段。我国财务管理的电算化阶段始于1979年，其特点是利用小型数据库和简单的计算机软件代替部分手工记账工作，初步实现了从工资核算、固定资产核算、成本核算等。计算机辅助加工的改造（杨继万，1985）。在电算化阶段，财务软件与财务人员的工作基本分离。从本质上讲，信息技术并没有改变财务处理流程和基本组织结构。它只是利用软件来自动化一些处理环节。
20世纪90年代，ERP的诞生和计算机网络的普及，使财务管理进入信息化阶段（周金华，2003）。企业开始利用强大的数据处理能力和网络传输能力，初步实现业务管理和财务管理的融合。一体化开始实现财务信息的快速处理和实时共享，实现财务信息跨时间和空间的处理和利用，逐步实现财务管理从会计向管理的转变（杨周南，2003）。金融信息化强调人与机器工作的协调，信息技术成为优化和再造财务管理流程乃至业务管理流程的工具。
特别是2005年以来，金融共享服务模式在我国逐渐普及，在OCR（光学字符识别）、移动通信、云计算、大数据等技术的推动下，金融信息化进程取得突破。 。尽管如此，金融信息化阶段的财务共享服务仅依靠标准化和流程为财务转型提供数据基础、管理基础和组织基础，主要针对财务会计流程的信息化处理（张瑞军等，2010） 。业务活动流程、财务会计流程、管理会计流程的全面智能化尚未实现。
进入2010年之后，由于人工智能技术的突破性进展，人们对似乎更具象征意义的智能技术的应用重新燃起了希望。它不仅结合了高性能计算能力和大数据分析技术，还结合了休眠已久的机器推理和专家系统、模式识别、机器人等技术，赋予了许多新的应用场景。他们还对基于神经网络和遗传算法的机器学习进行了深入研究，并雄心勃勃地提出了新一代人工智能的发展目标（杜传忠等，2018）。
在金融领域，随着大智易云物等信息技术的出现和逐渐成熟（刘勤等，2014），财务管理面临新的机遇和挑战。财务预测与决策、财务风险管控、财务成本管理等方面拥有更先进的算法、模型和工具。数据处理技术可以汇集更全面的数据，商业智能和专家系统可以融合不同专家的意见，移动计算可以帮助财务人员随时随地完成管理工作，财务机器人可以实现财务管理活动的自动化，现代化系统集成技术可以消除业务、财务和税务之间长期存在的信息和管理障碍。可见，以人工智能为代表的新一代信息技术的发展给财务管理带来了新的发展机遇，正在使金融从信息化向智能化转变（见图1）。
与金融信息化阶段注重财务与业务信息的融合以及信息的快速处理和实时共享相比，智能化阶段更注重各类信息处理的高效性、有效性和智能化。在企业中，如：利用物联网、RPA和机器学习、专家系统等技术实现财务处理全流程自动化，以降低成本、提高效率、减少错误（孙毅、董志强，2017）；基于神经网络、规则引擎、数据挖掘等技术自动实现金融预测、决策的深度支持（王海林，2017），提高其科学性和实时性。这个阶段不仅是流程和组织的重新设计，更是企业管理模式和管理理念在更高层面上的重新设计。
参考智能制造、智能金融、智能教学等术语，有专家在一些论坛和媒体上提出了“智能金融”的新术语以及金融智能的新发展阶段。
三
什么是智慧金融
学术界对于智慧金融尚无普遍认可的权威定义。参考业界的普遍认识和智能制造的定义，我们可以尝试对智慧金融进行如下定义：智慧金融是建立在先进的财务管理理论、工具和方法基础上，依靠人机融合混合的新型财务管理模式。由智能机器（包括智能软件和智能硬件）和人力财务专家组成的智能系统，通过人与机器的有机配合完成企业复杂的财务管理。活动，并不断扩大、延伸并逐步取代一些人力财务专家在管理方面的活动；智能财务是对企业经营活动、财务会计活动和管理会计活动进行全功能、全流程的智能管理模式（张瑞军等，2004；刘跃华等，2013；高宏亮等，2005） 。
与传统的纯手工财务、电算化财务、信息化财务相比，智能财务在信息处理方面具有显着优势：可以利用RPA、模式识别、专家系统、神经网络等技术，自动、快速、准确、持续地处理财务管理工作，帮助财务人员从日常工作中释放精力，从事需要更多社会洞察力、谈判技巧和创造性思维的工作；智慧金融还可以依靠综合而非抽样的数据处理方法。自动对财务活动进行风险评估和合规审查，通过自动分析判断处理逻辑、发现错误线索、按规定追究责任，最大限度保障企业财务安全（等，2016）。
智慧金融不仅仅是财务流程中某些环节的自动化，也不是某个财务流程的整体优化和重构，而是财务管理模式乃至财务管理理念的革命性变革，它依赖于人与机器的深度融合。共同实现前所未有的财务管理新功能。
智慧金融是基于云计算、大数据、人工智能等新技术，结合企业互联网模式下金融转型升级和创新发展的实践而形成的新形态。利用大数据技术进行建模和分析，利用人工智能技术提供智能服务，赋能企业财务转型，帮助企业创建高效、规范的财务管理流程，提高效率、降低成本、控制风险，从而有效推动企业财务转型。
当前与智慧金融发展相关的信息技术包括：模式识别（图像识别、语音识别、生物识别等）、专家系统、神经网络、知识图谱、机器人、遗传算法、自然语言理解、云计算、大数据处理和智能移动通信等。
有专家认为，智能金融至少涵盖三个层面：一是基于产融深度融合的智能金融共享平台，这是智能金融的基础；二是基于产融结合的智能金融共享平台。二是基于商业智能BI的智能管理会计平台，它是智能财务的核心；三是基于人工智能的智能金融平台，代表着智能金融的深入发展（等，2016；韩向东，2017）。笔者认为，这三部分只是描述了智能金融可能的发展阶段，并没有真实反映其内在的逻辑关系。智慧金融的基础架构至少应包括相关技术层面、核心管理内容、信息处理组件以及它们之间的逻辑关系。
四
智慧金融基本架构
笔者认为，智慧金融的基本架构包括广义架构和狭义架构两部分。
广义的智能金融架构应包括智能金融发展生态的各个方面，如智能金融应用主体（企业或行政机构等）、政府部门、行业组织、智能金融发展的供应链（刘勤， 2017）。对于智慧金融来说，虽然智能化的进程主要是由应用主体内部发展动力驱动的，但外部环境无疑也对其起到了非常重要的推动作用（见图2）。
在外部环境上，政府部门包括财政、审计、税务、海关、证监等部门，通过法规、标准、规范、指南、指引等方式指导、协调、管理和推动企业智慧金融的发展。 ;行业组织包括准政府组织、一般行业管理组织、学术组织和民间团体，主要通过组织专业技术人员学习知识体系、收集最佳实践、传播相关技能来引导和影响企业；智慧金融发展供应链包括与智慧金融相关的软硬件系统供应商、咨询机构、培训机构、外包服务机构等，主要提供企业所需的软件、硬件、数据、信息、智能、人才等服务。经济技术环境是指影响企业实施智慧金融发展的信息技术、法律环境、公共数据资源等。它们是刺激或阻碍智慧金融企业发展的力量。
狭义的智能财务架构主要用于描述企业内部智能财务组件之间的逻辑关系，是智能财务应用的主体（见图3）。
https://p1.itc.cn/q_70/images01/20220809/1feb2c84280e43928c5213607d501f26.png
由于智慧金融需要借助由智能机器和人类金融专家组成的人机一体化智能管理系统，因此底层智能传感系统、网络通信系统、数据管理系统和通用智能引擎缺一不可。智能传感系统利用条码、RFID（射频识别）、传感器、OCR等技术客观感知企业内部业务活动和外部环境，自动完成数据采集；网络系统利用物联网、互联网、移动互联网、卫星通信网络实现数据的传输和共享；数据管理系统用于存储企业智能管理、工业财务管理事务处理数据所需的元数据以及规则库、方法库、模型库、知识图谱等。在BI（商业智能）组件的支持下，与数据仓库和数据挖掘一样，为应用层的智能数据处理提供基础；智能引擎系统通过公共智能组件（计费引擎、流程引擎、推理引擎等）满足应用层的各种智能处理需求。
位于上层的智能金融应用层描述了金融信息处理的全流程：从企业经营活动到行业和财务管理的统一信息输入平台。信息处理后，通过公共信息报告和展示平台传递给内外部管理者和决策者。 WHO。所有这些信息处理过程都需要借助底层智能引擎系统自动完成。
图3中，输入信息不仅来自单位外部业务和管理活动，还来自外部大数据资源的自动爬取。智能信息录入平台是企业统一的信息录入平台。通过人机协作模式，将机器客观采集的信息与人类主观感知的信息结合起来，按照金融信息处理的要求完成信息的输入。在信息输出方面，企业将利用各种底层智能引擎，匹配机器计算结果和人类价值判断，动态、实时、渠道化、多样化地展示行业和财务管理综合报告信息，满足企业的需求。企业。内部和外部管理决策者的需求。
在中间信息处理环节，财务信息处理方法将体现在三个层面：会计层面、管理层面和决策层面。智能会计财务管理平台是比较早期的智能财务系统，主要依靠智能感知、RPA、专家系统等技术来智能地完成财务会计工作；智能管理财务管理平台是一个发展到中期的智能财务系统。在传统财务管理平台的基础上，逐步演变成基于大数据处理、商业智能、神经网络、机器学习等技术的综合性智能管理会计平台。即智能财务从主要处理交易性活动发展到处理更多高价值的管理会计活动；智能战略财务管理平台是智能金融成熟阶段的产物。以智能会计和智能管理平台为基础，将智能金融的核心功能拓展到智能决策领域。它是一个人机高度集成的智能处理平台，即财务管理中出现的分析、推理、判断、构思和决策等智能活动将由基于计算机的人机融合系统来完成并且随着发展的深入，该系统将不断扩大、延伸并逐步取代部分人力财务专家在财务管理方面的活动。
五
实现智慧金融的基本路径
显然，达到图3所示的智能金融应用状态不可能一蹴而就。企业智慧金融未来的发展不仅与市场这只看不见的手有关，还需要政府有形的手的引导和干预（吴忠胜，2017）。下面结合图2讨论实现智能金融的基本路径。
（一）政府的作用
众所周知，政府参与推动某项事业的方式、方式和程度，将决定该事业的发展趋势、范围和速度，甚至决定发展的成败。在企业智慧金融发展过程中，政府可以选择“强制实施”、“政府引导与市场行为相结合”或“完全放任、让市场决定”等策略。
首先，中国的成功发展经验证明，完全的市场行为是低效的。其次，我国企业管理模式较多，企业管理水平参差不齐。每个企业的智慧金融发展模式差异很大，强制实施不一定能满足企业发展的需要。因此，符合我国国情的智慧金融发展道路应该是政府引导与市场行为相结合。政府可以为企业发展智慧金融创造良好环境，制定相关支持政策，协调社会各方力量，有计划、有计划地帮助企业根据自身实际情况分阶段、系统地实现智慧金融发展目标。循序渐进的方式。
政府可根据智能技术发展趋势，及时制定我国智慧金融发展规划和实施纲要，明确各阶段发展目标和工作重点，加强对企业智慧金融发展的指导和管理，推动企业智慧金融健康发展。 。
政府还可以选择代表性企业，给予适当的技术和政策支持，使其成为智慧金融发展的典范，成为智慧金融的最佳实践。并通过论坛、报告、经验交流等方式推介先进企业，营造良好舆论和实施环境，增强影响力、辐射力和引领作用。
(2)社会经济环境的作用
这里所指的社会经济环境是指图2所示的行业协会和开发供应链，包括行业协会、管理咨询机构、软件供应商和科研院所等。
在企业智慧金融发展过程中，政府政策目标需要相应社会服务机构的支持和市场化手段的推动。政府可以协调行业协会、软件服务商、管理咨询机构、科研机构等力量，通过建立更加完善的社会服务体系，帮助企业实现智慧金融的发展。
管理咨询机构可以帮助企业诊断和分析智慧财务；协助企业制定智慧金融总体规划；帮助企业选择、实施和维护相关的软件、硬件和系统集成解决方案；帮助企业培养复合型人才。 。为了实现这些功能，管理咨询机构本身需要加强专业能力建设，加大智慧金融研究力度，不断跟踪研究以人工智能为代表的信息技术发展趋势，深入企业实地调查。
软件供应商需要抓住当前人工智能等技术发展的有利形势，深入挖掘企业管理智能化发展的系统建设需求。不仅要借鉴国外智能系统的设计理念，还要考虑我国智能金融发展和设计的实际情况，开发出真正适合中国国情的智能金融信息系统。
科研机构需要发挥在智慧金融综合人才培养方面的重要作用，不断加强智慧金融相关课程体系和师资队伍建设，制定有效的人才培养计划，改革和优化课程体系，不断更新教学内容，并为学生创造更多接触企业智能金融的实践机会，提高新从业者的应用能力。
（三）企业实现智慧金融的路径
企业智慧金融发展是一个逐步推进、不断完善的系统工程，不可能一蹴而就。企业作为智慧金融实施的主体，可以依靠政府引导，运用市场机制，协调社会各种力量，有计划、有步骤地实现智慧金融的发展目标。
首先，要加强对智慧金融发展趋势的认识，正确认识智慧金融发展的必要性，始终保持智慧金融建设与企业发展战略相一致。
其次，企业应充分考虑自身需求，系统制定智慧金融发展规划，选择合适的切入点，并随着建设的逐步推进，从技术、组织和管理的角度，分阶段、分模块、分计划、分步骤展开。步。
三是企业应建立健全管理制度，构建科学的组织架构，优化合理的业务流程，确保企业管理制度、组织架构、业务流程、信息系统等与智慧金融发展相适应。
最后，企业智慧金融的实施必须充分考虑合规和法律问题以及对社会的影响。关注开发过程是否符合国家相关法律法规的要求和信息技术的内在发展规律。还需要进行每一项重要的改变。伦理分析确保智慧金融朝着造福人类的方向发展。
六
智慧金融应用趋势
智能金融未来的发展趋势主要取决于企业的实际应用需求、智能技术的发展、智能金融系统的研发速度以及智能金融相关政策、法规和文化的匹配。
我们可以用未来可能的应用场景来描述智慧金融的应用趋势。这些应用场景中，有的可能已经在一些企业中使用过，有的还只是处于概念阶段，有的只是应用的可能性。
应用场景一
财务会计全流程自动化系统
该应用场景基于智能传感、数据爬虫、OCR、电子发票、移动支付、RPA、自然语言理解、基于知识图或处理规则的专家系统、会计信息标准、神经网络等技术。场景中的部分功能已经在一些先进企业中部分实现（陈虎，2017）。
在该应用场景中，系统支持电子凭证和非电子凭证的智能处理，并且可以实现财务凭证的预处理，即业务事件（而不是财务人员）可以驱动财务处理流程。企业可以借助更智能的财务软件和更灵活的信息展示工具实现整个会计流程的自动化。系统在输出财务信息的过程中，以更细的粒度描述自动处理的结果，动态、渠道、展示多维度的财务管理综合报表信息，满足企业内外决策者的需求。实时查询要求。
https://www.akeyun.com/d/file/nc/js/1f00285abe14165550b1017d970f1edd.jpg
应用场景二
智能财务决策支持系统
该应用场景基于数据挖掘、神经网络、知识图谱、遗传算法、BRL、大数据分析、对话机器人、智能预警、智能诊断、虚拟显示等技术，运用数量经济学、模糊数学、信息论、控制论和系统。理论和理论等工具是面向金融预测、控制、分析和决策一体化的应用。
在该应用场景中，系统结合了基于规则的财务专家系统和基于神经网络的机器学习算法，运用模型和方法进行战略预测与决策、战略规划与控制、财务分析与报告、绩效考核等。和评价。自动实时采集、监控、挖掘和分析企业经营的业务财务数据和经济宏观数据，为企业经营决策的事前预测、事中控制和事后分析提供依据。财务人员还可以利用丰富的数据可视化技术，将财务信息清晰有效地传达给财务信息的使用者。
应用场景三
企业智能财务共享服务平台
该应用场景基于数据爬虫、OCR、专家系统、RPA、电子发票、电子档案、移动计算、金融云、数据挖掘、数据展示等技术。事实上，这个场景是第一应用场景和第二应用场景在财务共享服务平台上的综合应用。
在该应用场景中，系统不仅实现了财务处理的标准化、集中化、流程化、信息化，更重要的是利用上述技术实现了处理流程的智能化，将服务内容从应收账款、应付账款、一般业务等转变为业务内容。总账、资产管理、费用报销、资金管理等交易流程领域已扩展到税务分析、公司治理、资金运营、预测和预算、内部审计、风险管理等高价值流程领域。共享中心智能化的过程将大幅减少对财务人员的需求。这种场景需要相关政策、法规和文化的支持，因此可能存在很多不确定性。
应用场景四
人机智能一体化行业财务管理综合管理平台
这一应用场景基于云共享、大数据处理、物联网、机器人，以及自然语言理解、深度学习模型等技术。是基于强大的人工智能技术的未来应用场景。它强调两个方面的融合：人脑智能、人工智能与环境的交互与融合；企业经营活动、财务活动与其他管理活动的深度融合。
在这个应用场景中，由于智能化程度高，行业和财务管理人员之间的组织和职能划分将消失。管理人员处理企业的全面信息。所谓的企业管理劳动分部仅是信息申请视图的划分。由于人机智能系统需要在人类和机器之间合理地分配任务，并科学设计两者的功能，同时，它需要考虑人机智能带来的风险控制和道德问题，因此，与应用程序三个方案相比，在应用程序方案4中描述的开发方向可能会有更大的不确定性。
七
结论
智能财务是一个新的发展领域。目前，相对较少的理论和实践可用于参考。学术界，商业界和政府部门仍在探索。尽管关于智能融资有许多争议，但可以肯定的是，无论智能金融当前的定义如何，其内涵和扩展肯定会随着时间的推移而变化，并且由于技术和应用程序开发的变化，其系统体系结构也将需要更改。继续调整。仅通过不断跟踪智能技术，财务理论和公司实践的发展，抓住了探索智能财务理论和应用的所有机会，并通过连续反复试验和错误来优化和发展，我们才能将智能财务发展到另一侧的智能财务成功。
参考
Yang Jiwan。发展才华，发展情报，并尽快实现我们国家的计算机化。会计研究，1985（4）：20-25
周·金胡亚（Zhou ）。会计计算机化和会计信息化。中南经济与法学大学杂志，2003年（2）：137-140
Yang 。关于会计管理信息的ISCA模型。会计研究，2003（10）：30-32+65
张·鲁吉恩，陈胡，张阳。研究企业集团财务共享服务的过程重新设计的关键因素。会计研究，2010年（7）：57-64+96
Du ，Hu Jun，Chen 。我国家的新一代人工智能行业发展模型和对策。经济观点，2018（4）：41-47+2
刘秦，张·耶奎宁，刘·穆林（Liu Meiling），卢·汉山（Lu ）。巨大智慧和云迁移时代的会计信息改革 - 第13个国家会计信息化学术年会的主要观点的摘要。会计研究，2014年（12）：89-91
Sun Yi，Dong 。 RPA：通往金融情报的唯一方法。新财务管理，2017年（11）：64-65
Wang 。企业内部控制缺陷识别和诊断的研究 - 基于神经网络的模型结构。会计研究，2017（8）：74-80+95
Liu ，Wei Rong，Yang ，Zhang ，Li Sheng，Xiao Li。基于江苏电力公司的研究和分析，公司金融服务的整合和财务管理职能的转型。会计研究，2013年（10）：51-58+97
Gao ，Yin ，Hu Wei。金融业务合作对利益相关者的影响 - 从价值链会计的角度进行研究。会计研究，2005（11）：32-35
RC，RC，Souza VLF等。和。 A和，，2016，55（1）：194-211。
汉江。智能金融的“未来”就在这里。新财务管理，2017年（12）：52
刘秦。探索我国家的管理会计信息开发系统。会计通讯，2017年（22）：11-13
吴方山。关于我国管理会计信息的发展路径和促进策略的研究。会计通讯，2017年（22）：14-16
陈胡。财务是IT企业财务信息系统。中国金融与经济出版社，2017年（11）：96
页:
[1]