商品和服务税收分类编码选择指南：解决编码困惑的详细解析
注：因本编码表仅供参考，请以发票系统最新编码详情为准。比如今年增加了6系的代号。关于编码相关知识，如果你对编码的选择感到困惑，我二哥将详细分享以下内容。
相信看完下面的内容，很多疑问都会得到解答。
介绍
选择产品编码时，首先根据关键词进行搜索；
如果无法直接检索，则按照政策划分行业和大类；细分小类时，如无法明确界定和分类：商品类别可根据商品的材质或用途选择最接近的代码；劳工或服务类别 根据交易性质选择最接近的代码。
税收分类编码简介
税收分类代码是什么？
商品和服务的税种分类编码是指在升级版增值税发票中，纳税人开具发票时，发票上的商品应与国家税务总局批准的税号代码进行关联，发票上的税号为税号。将按照分类代码上注明的税率和征收率开具。 。税务机关还可以对数据进行统计、筛选、分析、比对，最终达到加强征管管理的目的。
我的公司可以选择一个或几个代码而不更改它们吗？
答：不需要。在防伪税控发票系统中，可以根据企业实际经营情况添加产品编码。但请注意，您无法创建代码。所有代码均可在商品和服务税分类代码表中找到。
我现在想开具发票清单，而且我卖了很多类似内容的商品。我可以只选择一个代码来发行吗？
例：我公司是一家从事水果销售的纳税人。水果的品种有很多，比如苹果、梨、葡萄、香蕉等。我开具发票时可以选择其中一种水果的代码吗？
答：不需要。一一选择对应的编码。
例如，如下所示，每种水果类型都有一个单独的代码。
商品和服务税收分类编码的适用时间和范围是什么？
答：自2016年5月1日起，试点纳税人和新纳入新制度实施的增值税纳税人应使用新制度选择相应代码开具增值税发票。 2016年5月1日前已使用新系统的纳税人应于8月1日前完成开票软件升级，使用升级版增值税发票系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。
商品和服务的错误税务分类编码对企业有何影响？
答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，纳税人未选择增值税专用发票税种和编码的，商品和服务，发票栏不完整。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人都有权拒绝。未按照规定期限、顺序、栏目一次性开具发票的，主管税务机关按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款的规定处理。税务机关将责令改正，并可能处以罚款。处一万元以下罚款，并公布处罚结果。
商品及服务税分类代码开具错误后是否需要修改？
答：经税务机关审查，发现纳税人选择的代码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。如果逾期未更正代码，将被视为恶意代码选择。纳税人恶意选择代码的，将被视为开具与实际经营业务不符的发票。主管税务机关依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款的规定予以处理，没收违法所得。虚假发票金额不得超过1万元。数额不足五万元的，可以处五万元以下的罚款；构成犯罪的，可以处五万元以下的罚款。虚假数额超过一万元的，可以处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
被锁定原因（匹配度低&专业筛选）
（1）编码选择错误，与实际业务不相符；
（2）选择了正确的代码，但发票内容与选择的代码不同，或者发票内容不规范。
例：某公司洽谈业务时需要招待客户，邀请客户到餐厅吃饭。给公司报销时，财务部门让他们开具招待费发票。该公司向酒店索要包含招待费的发票。酒店开具发票时，商品名称写为“娱乐费用”，产品代码为“餐饮服务”。编码正确，但开票内容与编码不一致，存在锁盘风险。
正确的发票应该是*餐饮服务*餐费、*餐饮服务*火锅、*餐饮服务*餐饮费等。 。
根据系统推荐的代码，匹配度达到90%以上。为什么磁盘仍然被锁定？
“智能编码”和“智能编码”有什么用？
答：“智能编码”、“智能编码”是软件服务单位开发的功能，可以帮助企业更方便、快捷地完成税种编码选择。当匹配度为100%时，表示与国家税务总局的编码库完全匹配。其他情况下，则根据所有用户的选择性进行推荐（一般>85%即可认为正确，分数较低则需人工判断）。此推荐并非100%符合您的实际情况，但可以作为参考，根据推荐编码中的关键词或类别缩小搜索范围，最终通过编码表确定。
这个编码判断二哥推荐大家使用Nono编码。我经常用它来协助查询编码选择。网上搜索Nono Code就可以找到网站，但注册的手机只能查询1000条免费信息。如果有更多，则需要付费。 1000就够了。
示例：销售带有绞股蓝图案的纸盒。产品名称为“绞股蓝纸盒”。智能编码推荐“中药”税码。
根据实际业务手动搜索“纸及纸板容器”税码。正确的选择不是根据匹配程度来判断，而是根据实际业务来选择税务分类代码。
其实你卖纸盒，你加了绞股蓝，系统就判定它是中药。这时候就需要分析判断，不要盲目相信检测系统。
我发现两种编码都匹配，如何确定哪一种是正确的？
示例：我们公司销售橡胶制成的儿童游泳圈。当我搜索代码时，我可以通过材质“橡胶”搜索其他橡胶制品，也可以通过使用“玩具”搜索其他玩具。那么我应该选择哪一个呢？锁定了？
答：选择最合适的，可以根据公司的经营范围、主要产品和服务进行辅助判断。
商品税分类代码对应的税率可以修改吗？
答：如果所选产品税种代码对应的税率与实际税率不一致，可以更改税率。如果小规模纳税人选择餐饮服务，系统将实行6%的税率，可改为3%。当“享受优惠政策”选择“是”时，必须在“税率”项中根据实际情况选择优惠税率。
2. 税种编码结构图
税种编码结构图
第一级：共六大类
第一个数字是1-6
：商品
：服务
：服务
：无形资产
：房地产
：未售出的非应税物品
税种编码结构图
https://img0.baidu.com/it/u=4025877871,4036672332&fm=253&fmt=JPEG&app=138&f=JPEG?w=866&h=500
税收分类代码共有 19 位数字。
（例如家具和配件）
编码表中有前三级的结构图；
1、第一级：1位（“1”代表商品）
2、第二级：2-3位数字（“05”代表木制品、家具制品）
3、三楼：4-5人（“02”代表家具及配件）
区分二级编码和主级编码。主要级别没有税率。
税收分类编码结构图 - 第二级
商品：
101：农林牧渔产品
102：矿产品
103：食品、饮料、烟草和酒类产品
104：纺织品、服装和皮革制品
105：木制品和家具产品
106：纸张、印刷品、软件、文化、教育、手工艺品
107：石油、化工、医药产品
108 金属及非金属制品
109：机械设备产品
110：电力、热力、水和燃气产品
服务：
201：加工服务
202：维修和修理服务
203：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务
204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分选、洗选及其他劳务服务
销售服务：
301：交通服务
302：邮政服务
303：电信服务
304：现代服务业
305：建筑服务
306：金融服务
307：生活服务
无形资产：
401：技术
402：商标
403：版权
404：善意
405：使用自然资源的权利
406：其他权益性无形资产
房地产：
501：建筑
502：结构
503：其他房地产
未售出的非应税物品：
601：预付卡销售及充值
https://img1.baidu.com/it/u=3995336530,568092947&fm=253&fmt=JPEG&app=138&f=JPEG?w=500&h=707
602：自行开发的房地产项目销售预收款项
603：营业税已申报缴纳，但尚未开具发票。
三税分类代码查询技巧
直接输入开票内容并搜索关键词
如果您想开餐费和香蕉发票，可以直接分别搜索“餐饮”和“香蕉”找到代码，方便快捷。这是最简单、最直接的方法，建议您在开具发票时优先采用该方法。
缩短关键词并找到切入点
当我们遇到特别长的进销存内容时，选择正确的关键词是关键。开票内容应由复杂、难到简单。不要一次输入全名并尝试不同的重点。
例如：“医用植入钢钉”如果在产品编码表中输入“钢钉”，最终的放置点是属于建筑材料，这是错误的。正确的切入点应该是“植入”二字，在该类别下搜索并确认。
更改名词和应税服务名称
以进销存软件推送为参考
开票软件中的“智能编码”（“智能编码”）功能可以根据您以前的开票内容推荐相应的产品代码，可以帮助企业快速获取商品和服务的税种和代码。当匹配度为100%时，表示与国家税务总局的编码库完全匹配。其他情况下，则根据所有用户的选择性进行推荐（一般>85%即可认为正确，分数较低则需人工判断）。此推荐并不100%符合您的实际情况，但可以作为参考，根据推荐编码中的关键词或类别缩小搜索范围。
按用途、按材料
根据用途和材料确定关键词。获得搜索结果后，您可以通过“描述”栏确认该产品是否属于该类别。找到正确的类别后，如果“描述”栏中没有一一对应的代码，您可以在找到类似的产品后选择另一个。例如，三脚架根据其用途可以是相机支撑设备，并且可以搜索相机来匹配。会计小周开具“音响设备”发票时，发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动。扬声器用作音频输出。你可以尝试搜索“输出设备”，果然找到了对应的代码。
再比如：小张将一批充气水池卖给热爱婴儿泳池的人。他很难选择产品代码。无论他是进入“充气”、“游泳池”、“泳池”，还是根据目的进入“游泳”，都没有一个合适的。选项，我该怎么办？其实，小张可以根据充气水池的材质属性锁定“塑料”类别，排除其他选项后选择“其他塑料制品”。
不知道公司销售的产品是做什么用的，材质是什么。我应该怎么办？
答：您可以阅读产品说明书、服务合同，或者向公司生产、销售部门的员工咨询，或者上网搜索。
如果分类太详细，可以选择进入上一级分类（结构图前三级）
明智使用备注栏，规避开票风险
发票内容应避免使用不常见的名词或模糊描述的应税服务。建议在发票内容中填写常用名词和准确清晰的业务描述。如果您有其他说明，请在备注栏中注明。例如：娱乐业纳税人在开具发票时是否可以直接开具“接待费”和“招待费”？
娱乐业纳税人开具发票时，项目名称栏须如实填写（按主营业务填写）。例如卡拉OK厅、歌舞厅、夜总会、酒吧等，发票的项目名称栏必须填写卡拉OK服务、歌舞厅服务、夜总会服务、酒吧服务。请勿直接填写“接待费”、“娱乐费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品代码为“娱乐服务”。
再比如，建筑材料有上千种，非专业人士可能会比较陌生，比如法兰这样的小零件。开票时，可以在发票内容中写上“结构件及材料”，然后在备注栏中注明：法兰。
开票要求和编码选择的四个常见错误
计费要求
1、门票上所售商品的名称应当能够反映所售商品、服务、服务的客观本质，并包含能够识别类别、地点等的识别信息，而不仅仅列出商品或服务的通用名称、简称、商业名称（如“伟哥”、“缉毒剂”等）、通用名称（如“货物”、“项目”等）。
2、选择商品编码时，应仔细仔细查找，选择与商品和服务实际销售相匹配的类目项目，或者在相应的类目下编写自己的编码。选择编码类别时，应尽量选择编码表中所列的相应项目。如果没有，您可以在编码表中相应类别下搜索并选择“其他xxx”选项。
编码选择的常见错误
1、面单上销售商品名称属于商品和服务，所选商品编码属于服务；面单上的销售项目名称属于服务，所选商品代码属于商品和服务。比如住宿费、咨询费等等。选米等等。
2、票面销售项目为机械整机、车辆整车，所选产品代码为机械备件、汽车备件或维修保养服务，反之亦然。
3、面项和选择的商品编码均为商品和服务或服务，但类别（1、2级）选择明显错误。例如，选择用于机械和车辆维护费用的商品；选择谷物和蔬菜进行机械销售；选择建筑服务的咨询服务；混合医疗器械和医药试剂；选择专利技术转让和非专利技术转让进行技术咨询服务、软件开发与维护等、研发服务；对于租赁，选择房地产、动产销售，反之亦然等。
4、面项与所选商品编码类别的方向选择相符，但第3、4级子类型选择错误。例如，选择安装服务进行维修保养（应选择维修服务）；选择书籍、报纸和期刊作为广告和宣传材料；将农产品与农副食品、农副食品与食品类别等混合；混合工程、安装、维修和装饰服务。 ;贷款服务与金融产品转账混淆，银行间交易与客户贷款混淆；餐饮住宿混乱；住宅建筑与商业建筑混淆；研究与开发与信息技术服务相混淆。
5.未能正确区分原材料、中间产品、成品。例如，卷纸选择纸浆，纸箱选择纸板，将谷物与大米和谷物制品混合。
6、选用与本单位实际生产、销售、服务能力明显不符的产品编码。例如水电站或电费征收单位选择核电；农机装备生产、销售单位选用飞机。
7、大部分主要产品选择正确，但少数辅助材料或辅助工具、设备没有正确选择相应的代号。例如，一些医疗试剂销售单位除了主打产品的精选检测试剂外，还发放器具、清洁液等。
发票建议及特别提醒
选择税收分类代码时，必须选择最后一级代码，否则不会出现税率；
选择税率时，注意选择适用税率或征收率，区分小规模纳税人和一般纳税人；
货物品名应尽可能与税则分类代码一致，提高匹配度；
明智地使用注释字段。
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