企业聘请保洁阿姨、兼职会计及专业人员劳务费入账与税务处理详解
我公司聘请的保洁阿姨的工资需要发票记入账吗？兼职会计师可以领取正常工资吗？您需要将发票输入您的帐户吗？
如果我聘用一个与其他单位有劳动关系的员工到我们公司兼职，我需要缴纳社保吗？我需要发票才能进入我的帐户吗？
我公司聘请专业人员进行信息系统维护工作。缴纳劳务费时是可以直接列清单开具还是需要到税务局代开发票？
实践中，季节工、临时工、实习生、返聘退休人员、两地工作人员等问题似乎不少，实践中的主要难点是工资薪金与劳务费的界限无法清晰把握。
税法概念解释
根据《国家税务总局关于印发个人所得税征收若干问题规定的通知》（国税发089号）第十九条，该规定是经国家确认的税务部门规定。税务总局），
工资薪金所得，是指非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企业、事业单位和其他组织中服务或者受聘而取得的报酬；
劳动报酬收入是指个人独立从事各种技能、提供各种劳务所取得的报酬。
两者的主要区别在于，前者存在雇主与雇员关系，而后者如果从事独立个人劳务则不存在这种关系。
边界定义
1. 雇佣关系问题
一般来说，劳动合同的签订者是公司的员工。这些员工上下班打卡，并由专人管理他们的出勤情况。公司有专门的薪资规定和员工手册。当他们第一次签订合同时，合同应该是长期的。
相反，劳务工人不需要遵守公司员工手册中写的规则，他们的工作可以不使用公司的工作场所而独立完成。
两者的主要区别在于，“工资薪金”具有雇主与雇员的关系，“工资薪金”在单位有“职位”或“职务”，以及是否参加单位的考勤和遵守单位的规定。和法规。是否签订劳动合同并不是确定劳动关系的唯一标准。重要的是实质重于形式的原则。判断依据是是否存在雇佣关系以及是否存在一定程度的连续性。
比如你是公司的翻译，平时有固定的岗位，参加单位的考勤，遵守单位的规章制度。虽然人员可能会经常变动，比如保安、保洁等，甚至可能两三天就换一次人。 ，但是这个工作会在这个单位长期存在。然后按照工资薪金处理。如果该员工已经在外面其他单位缴纳了社保。您不再需要缴纳社会保险。
因临时事务临时招聘的人员。企业一般不设立此类固定岗位，双方之间不存在雇佣关系，如工厂维修、装卸、临时项目寻找专业人员等。此类人员将按人工费处理。
而这件事，一直都是每天都在做的。如果找别人兼职的话，可以按照工资来计算。员工是否已在境外其他单位缴纳过社保。无需付费。
那么还有一种情况，就是你们公司需要临时翻译一套材料。如果你找了外面的公司或者淘宝或者其他渠道的人，你给她付了劳务费，那么你就需要支付劳务费，这个劳务费必须用发票记录。
短期聘用的临时工是个人与企业之间的关系，因为他们可以提供一定的服务。他们不存在持续劳动关系，也没有签订正式劳动合同。它们可以被视为有偿劳动报酬。需开具劳务发票并备案，并按劳务报酬收入计算缴纳个人所得税。
如果企业长期聘用临时工，并签订一定期限的劳动协议，那就是工资、薪水。
如果您与劳务派遣公司签订合同，对方将派遣员工到您的单位工作。然后劳务公司会给你公司开具发票。
如果是个人，则需要到税务局代为开具发票。
2、是否缴纳社保问题
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人工成本虽然也是人工成本，但与工资、薪金是分开的。劳务费金额不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人员缴纳社会保险。
是否意味着员工工资中包含的部分必须缴纳社保？如果没有缴纳社保，则不能在税前扣除。
暂时没有这样的说法，所以不缴纳社保并不是税前扣除的标准。但在经营企业的过程中，我们不仅要遵守税法，还要遵守劳动法和其他各种法律。
我查了上海市社保中心的官网，关于是否缴纳社保是这样说的：
A、如果用人单位聘用非全日制职工，双方之间属于劳务关系，则无需缴纳社保；
B、用人单位聘用非全日制劳动者且双方存在劳动关系的，需要根据不同劳动关系的类型进行具体区分。
目前，兼职员工的一般情况主要包括：兼职员工、派遣员工、特殊劳动关系员工等。
A、兼职员工：
根据相关法律规定，用人单位只需为其缴纳工伤保险。职工与两个以上单位建立劳动关系，发生工伤事故时，职工所在单位为工伤保险责任单位。
也就是说，如果用人单位未为非全日制职工办理工伤保险，发生工伤事故的，其仍将依法享受工伤保险待遇。
B、派遣员工：
被派遣员工与劳务派遣单位签订劳动合同。因此，劳务派遣单位需要向被派遣员工缴纳社会保险费并办理社会保障相关手续。
被派遣劳动者在用人单位因工作发生事故伤害的，劳务派遣单位应当依法申请工伤认定，用人单位应当协助调查核实工伤情况。伤害判定。劳务派遣单位应当承担工伤保险责任，但可以与用工单位约定补偿方式。
C、特殊劳动关系：
用人单位与依法享受养老保险待遇或者领取养老金的职工发生劳动争议的，人民法院在认定劳动关系时，应当按照劳动关系处理，无需支付赔偿金。此类员工的社会保障。
税前扣除问题
企业发生的劳务费用有两种处理方式。一是把它当作工资薪水，二是把它当作劳务费。税前扣除的方式不同。直接支付给职工个人的费用，视为工资费用和职工福利费用，相关内部凭证可在税前扣除。至于劳务费，必须凭劳务发票在税前扣除。发行过程还将涉及增值税、附加费和个人税问题。
支付给劳务派遣公司的费用应视为劳务费用，必须取得发票才能抵扣税款。
那么有人说，这能和工资、薪水一样吗？如果我创建表格并提交纳税申报表，它会在税前扣除吗？开具发票麻烦，不懂流程，还要交那么多税。而且，给我们办事的人往往不愿意提供发票，也不愿意扣那么多税。
答案是否定的！
根据2016年财税36号关于增值税征税范围的规定，销售劳务、无形资产或者不动产，是指有偿提供劳务、有偿转让无形资产或者不动产，属于增值税征税范围。但单位或者个体工商户就业为领取工资的单位或者用人单位提供服务的职工除外。
因此，对于与单位有劳动合同关系的员工，支付给员工的工资可以采用表格形式支付，员工无需向单位提供发票。独立劳务提供者不是与单位有雇佣关系的个人，应按规定缴纳增值税并提供正规发票。无法开具发票的个人可以到税务局代为开具。
如果实在拿不到发票，有两种方法
1.不要单独找人。寻找劳务派遣公司或者专门从事您需要的劳务服务的公司。然后他们会提供正式发票。
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2、企业以个人名义开设。您与对方签订含税价格，并将税款记入发票。一方面满足了个人只收取税后收入的要求，另一方面也满足了公司核算的要求。
兼职员工个人报税问题
支付劳动报酬的企业有义务为提供劳务的个人代扣代缴个人税。
1、开具人工费发票时，您可能已经在大厅交过，无需再次申报缴费。
2、如果尚未缴纳，则在个人纳税申报软件中添加员工，将员工与公司的关系变更为非雇佣关系，申报为劳动报酬。劳动报酬个人所得税税率为20%。
每项收入≤4000元：应纳税额=（每项收入-800）×20%；
每项收入>4000元：应纳税额=每项收入×（1-20%）×20%；
每项劳动报酬收入＞2万元：应纳税额=每项收入
3.从两地以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以选择向用人单位所在地之一的主管税务机关办理相关纳税申报事宜。因此，个人从两个来源取得工资薪金的，两个支付人应当分别履行代扣代缴义务。个人可以选择到用人单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报手续。
在实际业务处理中，经常会出现边界不清晰的情况。我想给你以下建议：
1、如果实在拿不定主意，就开具发票吧，虽然贵但安全。
2、如果不想开发票，就在纸面上说清楚，签订一年以上的劳动合同，兼职或者全职都可以。
3. 当出现歧义时，不要指望能够为自己辩护并玩弄情况。因为决策权不属于公司，解释权也不属于公司。如果您为了节省成本不想现在开具发票或者觉得麻烦，那么税务局根据风险模型判断您公司的个人税、社保、公积金或所得税对比存在异常，您需要准备足够的证据来解释。如果解释不清楚，需要还款时也不要感到委屈。
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