企业所得税案例-企业税法案例分析-企业所得税案例分析题
税务筹划是企业和个人在符合法律规定的基础上，运用合理的结构安排以及经营管理方式去对税收负担进行优化的过程。本文的目的是通过介绍 100 个税务筹划案例，使读者能够进一步知晓税务筹划的相关知识，明白怎样在合法且合规的情形下最大限度地降低税收负担。一、合理使用企业所得税前期扣除
企业所得税前期扣除意味着企业在计算所得税时，能够把尚未发生的费用归入当期税前扣除的范畴之内，以此来降低因临时行为而产生的税负压力。通过合理地进行预算规划以及财务管理，这个制度能够达成最为理想的效果。
中国移动上海公司在 2015 年进行了合理的技术研发和营销开支。通过这些举措，减免了大约 1.85 亿元的企业所得税。
华盛顿邮报主页进行了技术研发和更新。所以在 2015 年，它可以扣除 4000 万美元的税前扣除额。这样就减轻了相应的税负。
二、合并拆分企业改变税负
合并企业是一种优化税务负担的方式，通过企业的重组来达成。这种方式能够通过合并企业、重组企业以及拆分企业等途径，实现企业的优化。
2009 年，特斯拉为获取更优惠手续费，把它的子公司转移到了另一种税收体系当中。
2009 年，昆仑能源对集团进行了重组。同时，将邮箱业务和视频业务等拆分了出来。通过这种方式，成功地减免了 1.5 亿人民币的税负。
三、利用税收减免优惠政策
国家对企业或个人在符合政策要求时，会采取不同的税收减免等措施，如税收减免、减免率优惠、税前扣除等，以此来支持和鼓励经济活动，这些措施就是税收减免优惠政策。
某银行在某年度给国家投资基金输送了 10 亿元人民币。企业凭借享受支持国家建设的税收减免政策，减免了 2000 万元的税收。
Group 于 1689 年成立，其总部位于某特定地点。这是一个在全球处于领先地位的世界级聚类集团。在进行一次建厂之前，他们分别向政府提出申请，希望获得工业园区的税收减免，以此来减轻自身的税收负担，同时也能加快建厂的进程。
四、最优化的股权管理
股权是企业家进行创业和投资的一种标志。在能够同时对企业发展和股东利益予以兼顾的情况下，通过恰当的股权管理去降低税收负担。
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线上教育平台涂鸦猫获得了 10 亿元投资。其股权分配情况是，创始人占 39%，投资人占 61%。通过这种合理的股权分配方式，能够优化企业运营，并且因此减免了 1000 万的企业所得税。
严希钢获得中国北汽集团私有化后，对收件箱进行了修改。这使得企业运营规模得以快速增长，收入也实现了快速提升，同时还减免了 2000 万的个人所得税。
五、高效的境外税务筹划
境外税务筹划是指利用国际多地的税务法规和税收政策体系，把自身的经营业务转移到境外，从而避免承担高额税收，实现国际化，提升税务竞争力，并且在境外对税收进行优化筹划。
一家公司在美国设立了客户服务中心。通过不断积累和创新技术与数据，该公司在自身公司中减少了 400 万美元的税额。
一家电子商务公司把自身的生产和物流业务转移到了印度，通过这种方式来降低税收负担，减少了大约 2500 万美元的税收负担。
六、高效的家族传承财富规划
家族传承财富是企业家创业时的一个伟大愿望。家族传承规划如果高效的话，就能够在传承财富的同时把税收负担减轻。
西班牙机器人制造商 Indra 借助家族传承财富规划这一方式，及时对行情和价值进行了更新，对股票交易数据进行了长期规划，并且在每次交易时都实现了 250 万欧元以上的税收减免。
Ed 的基金经营由其家庭代理负责，他的任务是把家庭业务转移到市场之外，这样在传承家庭财富的同时，也避免了高额的税收负担。
七、国际税务遗产规划
国际税务遗产规划能够凭借对国际税务法规、国际会计以及计税制度的掌握，为遗产分配和家庭生活规划给出定制化且个性化的税务建议，借此实现遗产的规划以及避税目的，同时减少财务风险。
世界蓝宝石市场的最大买家 De Beer 在 2003 年到 2006 年期间完成了“清洁化”的转型。这个过程中，家族的代表行动组成一个团体，利用境外基金在设立特定基金，完成了高达 75%的遗产规划，从而成功减轻了税务负担。
一些离岸遗产规划方案成功地避开了税收负担这一因素。例如把资产注入离岸公司并进行托管，这样就能规避诸如财产征税、法定继承以及离婚财产分割等那些较为复杂的法律程序。
八、优化个人所得税负
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个人所得税是国家针对个人经济收入所施行的一种税收征收方式。通过恰当的个人所得税规划，能够在满足法律规定的前提下降低税收压力。
美国富豪把个人所得税的利润转化为捐赠，这样他们既享受了个人所得税的优惠，又实现了对公益和慈善事业的帮助与支持。
德国某国家的首席执行官利用年金计划这种方式，将个人所得税和遗产进行转化，这样既能够实现遗产规划，又能够减轻税收负担。
九、合规的合同策略
合同策略指的是关于合同等经济活动的策略性规划以及布局。运用合规的合同策略，能够对税务筹划进行优化，能够拓展商业领域，还能够提高经济效益。
一家全球化的特许加盟公司采用合法的合同策略，把一部分清洗工作外包给了其他合作伙伴公司，从而节省了大量的税收支出。
2011 年，中国海尔集团推出了“海尔杆”产品。当年销售时，通过多种合同策略与业务拓展，实现了税负的优化。
十、零售税和使用税管理
旧金山在 2014 年 12 月对消费税进行了调整。它移除了产自亚利桑那、台岛以及华盛顿 D.C.范围内的、可可碱含量高的巧克力所需要缴纳的税。
日本餐饮业在 2010 年首次将食品税调整为 8%。之后每 3 年逐步上调。到 2019 年，食品税上调至 10%。同时，对税收减免政策进行了优化。
十一、资产评估及固定资产折旧策略
资产评估是对企业资产价值进行的评估；固定资产折旧策略是针对固定资产的折旧计算策略。
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