企业自查补缴增值税的会计分录及相关规定

aizixun8

企业缴纳增值税的会计分录如何填写

企业在生产经营过程中，增值税自查中发现少缴增值税的，应当按照规定补缴。缴纳增值税时如何做会计分录？

企业缴纳增值税会计分录

增值税是按货物在流通过程中的增值额征收的流转税。

1、企业缴纳当年增值税。相关会计分录为：

借：应交税费-应交增值税

2、企业补缴以前年度增值税。相关会计分录为：

（一）企业以前年度计提增值税

借：以前年度损益调整

？ ？贷款：应交税费-增值税检查和调整

（二）企业以前年度增值税转抵税额核补情况

借：应交税费-增值税检查和调整

？ ？ ?贷款：应交税费-未缴纳的增值税

3、企业必须补缴以前年度的增值税。

借：应交税费-未缴增值税

4、企业结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

？ ？贷款：以前年度损益调整

增值税是按货物在流通过程中的增值额征收的流转税。

往年损益调整是多少？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表重大差错的更正。这些错误包括计算错误、会计分录错误和遗漏。对往年利润和亏损的调整应在留存收益表中报告为税后净额影响。对报告期之前发生的事件的以前年度损益的调整将改变留存收益的期初余额。

具体会计处理如下：

1、企业为增加上年利润或减少上年亏损而进行调整的，借记相关科目，贷记本科目；企业调整减少上年利润或增加上年亏损的，应当作相反的会计分录。

2、因以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；因调整以前年度损益而减少的所得税费用，则作相反会计分录。

3、经上述调整后，该账户余额应转入“利润分配-未分配利润”账户。若该账户有贷方余额，则借记该账户，贷记“利润分配-未分配利润”账户；如果有借方余额，则进行相反的会计分录。

4、该账户结转后不应有余额。