农民专业合作社必备：成员账户表、会计科目及档案保管期限

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农业专业合作社常用账目目录一、会员账户报表二、农民专业合作社会计科目三、会计档案保管期限四、资产负债表五、盈余及盈余分配表一、会员账户报表会员姓名：联系人地址：页码 年交易额 交易额 月日汇总 会员缴费 公积金份额 形成财产量化份额 财政补贴资金捐赠财产量化份额 产品1 产品2 产品1 产品2 剩余盈余收益金额 12345 年末公积金总额资金总额： 盈余总额 回报： 三、农民专业合作社会计科目 （一）科目表 序号 账号 账户名称 1、资产 库存 现金 银行存款 应收款项 成员往来产品 物资 委托加工 物资 委托代销 商品 委托采购商品 委托销售商品 对外投资 畜（禽）类资产、林业资产、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产、清算、无形资产 2、负债、应付短期借款、应付工资、应付盈余收益、残值应付盈余、长期借款、专项应付款 3、所有者权益、专项基金、资本公积金 累计盈余公积 本年盈余分配 盈余 4、成本型生产成本 5、损益型营业收入 其他收益 投资收益 营业收入费用 管理费用 其他费用 注：合作社业务涉及使用异地存款、银行汇票存款、银行本票存款 信用卡存款、信用证存款等各类其他货币资金，“其他”可添加“货币资金”账户（账号109）；合作社经营中使用包装材料较多，需要单独核算的，可增设“其他货币资金”账户（账户号109）。 “包装材料”账户（账号122）；合作社生产经营过程中，存在除畜（禽）资产、森林资产以外的其他农业资产，需要单独核算的，可增设“其他农业资产”科目（科目号149），参照“畜（禽）资产”和“森林资产”核算；合作社如需每年摊销相关长期待摊费用，可增设“长期待摊费用”账户（账户号171）。

四、会计档案保管期限 会计档案名称 保管期限 备注 一、会计凭证类别 1、原始凭证、会计凭证、汇总凭证 其中：涉外及其他重要会计凭证 2、银行存款余额调节表 15 年 永久 3 年2. 会计账簿 1. 日记帐包括： 现金及银行存款日记帐 2. 明细账 3. 总账 4. 固定资产卡 5. 辅助会计账簿 15 年 25 年 15 年 15 年 15 年包括日记账 总账 固定资产报废及清算 保存5年 3.会计报表类别 年度会计报表永久包含文字分析 4.其他类别 1.会计转帐清单 2.会计档案保管清单 3.会计档案销毁清单 15年 25年 25年 资产负债表格式 5.资产负债表 年 月 日 惠农合作社 01 制表单位： 单位：元 资产行 下年年初、年末 负债及所有者权益行 下年年初、年末 流动资产：货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 长-期限资产：对外投资农业资产：畜（禽）资产、林业资产、农业资产、固定资产总额：固定资产原值减：累计折旧、固定资产净值、固定资产清算、在建工程、固定资产总额225、流动负债：应付短期借款、应付工资、应付盈余 剩余应付盈余返还 流动负债合计 长期负债：长期借款 专项应付款 长期负债 负债合计 所有者权益合计：股票专项资金 34其他资产： 无形资产 长期资产 资产总额 资本公积总额 盈余公积 未分配盈余 所有者权益负债总额和所有者权益总额补充说明：项目金额无法收回、未核销的应收款项为赤字、损毁报废，未经批准核销的存货无法收回，未经批准核销的对外投资呆滞、损坏，未经批准核销的农业资产出现赤字、损坏报废、未批准核销的固定资产损坏报废、未批准核销的在建工程已核销失效、未批准核销的无形资产 6农民合作社年会盈余及盈余分配表 02 制表单位： 单位：元 项目金额 项目金额 本年盈余 1、营业收入加：投资收益减：营业费用、管理费用 2、营业收入加：其他。收入减：其他 支出盈余分配 4.本年盈余加：从其他单位转入的年初未分配盈余 5.可分配盈余减：提取盈余公积金并返还剩余盈余 324 3.本年盈余15 6、年末未分配盈余 28 成员权益变动情况 表 年份 农业合作社 03 建表单位： 单位：元 项目股本 专项资金 资本公积 盈余公积 未分配盈余 期初余额 本年增加额 其中： 其中：其中： 其中： 其中： 资本公积转入国家直接财政补贴，从盈余中提取股本溢价。盈余公积金转赠。收到捐款并转入资产评估。增值。会员增加出资。逐年减少。其中： 按交易量（金额）分配盈余：剩余盈余分配。年末余额。社员权益变动表编制说明 （1）本表反映合作社报告年度社员权益的增减情况。 （二）本表各项目根据“股本”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目发生金额分析填写。 （3）本年增加的未分配盈余是指本年已实现的盈余（净亏损以“-”号填列）