严肃财经纪律及财务管理风险排查工作自查报告：2019年7月以来预算与支付管理全面审查

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根据《中共县纪委、县财政局、县审计局关于开展严肃财务纪律和财务管理风险调查的通知》文件要求，按照范围和内容检查中，结合本单位实际情况，从2019年7月以来的预算管理和支付管理等十二个方面开展了严格财务纪律和财务管理风险排查。现将自查情况报告如下：

1. 预算管理

（一）预算编制。严格按照财务部门及其他部门预算的预算编制范围和标准；人事和公共支出预算按照定额标准编制，项目支出预算真实；项目评审按照规定进行；无营业收入和事业单位营业收入。其他收入和其他单位自有资金收入全部纳入部门全面预算管理；结转资金的编制与上年部门决算数据挂钩；预算报告执行集体决策过程。

（二）预算执行。本单位无行政事业性收费、没收收入、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入；人事经费、公共经费、项目经费不存在未列入预算、超预算、超标准、超范围支出的情况；工资、奖金、补贴、补贴按照规定发放；落实预算执行和管理的相关规定，按照财政部门的监管要求，规范预算执行；拨付专项资金履行集体决策程序；按规定履行预算调整程序。

（三）结转余额管理。结转余额符合政策规定；其余资金均按规定处置。

2. 支付管理

(1)付款计划管理。根据年度预算制定支出计划。

（二）资金支付管理。规范财政资金和单位自有资金的支付行为；严格按照公务卡强制结算目录办理资金支付；按规定对人员基本信息、工资扣缴、账务核销等进行动态管理，确保人员资金分配准确。

（三）退款及退款管理。财政资金支付中出现退费、退费的，严格按照规定在2个工作日内将资金退回财政国库单一账户；不存在财政限额内资金通过返还、返还转为自有资金的情况。第四是数字证书（u-key）管理。省政府财务管理信息系统数字证书（u-key）不存在一人管理、交叉使用、委托他人使用的情况；数字证书（u-key）密码严格按照要求保存。

3、货币基金管理

（一）提现管理。与开户银行共同确定单位现金限额；加强现金管理，严格执行现金限额标准，建立大额现金提取审批制度；现金支付程序合规；不存在利用虚假票据获取现金的情况。

(2)现金点算。定期和不定期指派不办理货币基金业务的会计人员对库存现金进行抽查和盘点。

（三）银行存款调节表。与开户银行建立大额支付验证机制；每月检查银行存款收支明细。

（四）货币资金管理其他方面。私设“小金库”不存在违规行为；预算单位账户财政拨款资金转存定期存款不存在违规情况；没有使用购买金融产品来存储资金。

4、会计管理

（一）会计机构和人员。设置单独的会计机构，专职会计人员，单独设置会计岗位、出纳岗位、审计岗位等不相容岗位；规范和加强会计人员的继续教育，提高会计人员的职业道德和敬业精神。

（二）基础会计管理。按照《会计法》和国家统一会计制度的规定，建立健全会计人员的岗位职责、内部控制、轮岗、工作交接、会计监督与审计、原始记录管理、财务收支审批和审批等制度。其他责任制度并落实；依照规定建立并执行会计账簿，设置会计科目，结合经济业务实际，依照法律法规进行会计核算。会计保证会计信息合法、真实、完整；确保会计指标一致、可比，各期间会计处理方法一致；坚持定期对账制度，做到记账、记账、记账。财务报表与会计事实一致；按照规定保存和使用财务印章、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（三）信息化和监管。按照国家有关会计信息工作规范和统一技术标准，规范和加强本单位会计信息建设；单位内部监察部门是否定期或者不定期对本单位会计工作规范情况进行监督检查。

5、内部控制管理

（一）单位层面内部控制建设。成立单位内部控制领导小组和工作小组；明确了内部控制建设牵头部门和相关部门（部门）的主要职责。

（二）业务层面内部控制建设。内部控制建设涵盖预算管理、收支管理、政府采购管理、国有资产管理、合同管理、建设项目管理等主要经济业务领域；不相容职务的分离按照事权划分、权力划分、分级授权的要求实施。定期轮岗和其他内部权力制衡；建立决策权、管理权、执行权、监督权“四权分离”机制；建立重大事项讨论决策机制，建立健全集体研究、专家论证、技术咨询相结合的辅助决策机制。

（三）自评监督和信息化建设。建立经济活动风险定期评估和内部监督机制；落实内部控制报告制度，开展内部控制自我评价；利用信息技术，实现内控制度与信息化建设工作同步发展、相互促进。

六、政府采购管理

（一）预算管理。政府采购预算编制应当详尽；不得进行未列入预算或超预算的采购；政府采购计划应当按照规定备案；资金应当按照合同约定及时支付。

（二）采购实施。采购按照法定采购方式和程序实施；不分割项目预算以避免政府采购或公开招标；按照采购文件确定的事项签订政府采购合同，并按照规定公告和备案政府采购合同；不存在政府采购项目实施进展缓慢的情况；政府采购系统中的政府采购信息真实、准确、合法。

7、资产管理

（一）制度建设。制定了国有资产管理制度和办法；明确了资产配置、使用、处置等程序和审批权限。

(2)配置管理。与部门预算编制同时编制新的资产配置预算；国有资产交付使用后及时、准确入账；在建工程及时转为固定资产。

(3)使用管理。明确资产使用和托管责任人，落实资产使用者在资产管理中的责任；国有资产折旧的计提符合相关会计准则的规定；定期清理、盘点资产，确保账目一致；行政国有资产纳入省级行政事业单位资产管理信息系统动态管理。

(4)收益管理。行政事业单位资产处置应当按照规定报经批准，处置所得应当及时足额上缴财政部门；事业单位资产租赁、出借收入和对外投资收入纳入单位预算统一核算、统一管理。

8. 账户管理

(1) 开户。不存在非法开户现象，规范银行选择程序，采取集体决策方式选择银行。

(2) 账户使用。严格按照核定的核算范围使用账户，不存在无正当理由的账户间资金划转。

9. 往来账户管理

(1)清理与恢复。定期清理单位往来账款，建立清理台账，制定处置计划，清理和回收暂付款项，确保应收账款全部收回；及时收回贷款和垫款及其他往来款项并进行会计处理。

（二）贷款管理。在办理贷款和垫款时，我们严格按照审批程序，签订贷款协议，建立对外借款终身责任制。

10. 票据管理

（一）制度建立和实施。我单位有完善的账单管理制度；财政票据的申领、使用、核销、销毁严格按照有关规定办理；财政电子票据符合国家统一格式和规范填写，有日常管理和使用的内控机制。

（二）票据保管。按规定设立专职票据管理人，建立票据台账，认真做好票据保管和顺次登记；为保管票据的人员提供单独的保险箱等设备，以便人员离开时可以将柜子上锁。

（三）票据的使用。不得擅自印制财政票据、出借、串通、发行财政票据，不得伪造、变造、擅自买卖、销毁财政票据，不得伪造或者使用伪造的财政票据监（封）印。

11、决算管理

（一）决算的编制。按照部门决算编制要求，全面反映本单位各项收入、支出和结余；决算报告中的有关数据应当与本单位会计账簿数据和实际经济经营事项相一致，并与上年度数据一致，上年度数据之间不存在关联。有相关正当理由。

(2)决算审核。组织对单位内部往来和收支情况进行审计；主管部门认真审核了所属单位决算报表。

(3) 提交决算。按照财务部门的要求及时提交决算报告；会计决算报告数据准确，程序完备。

12、现有资金的清算

(1)执行过程中的清洁。预算执行期间，按照现行资金管理规定和财务部门的要求，及时清理单位账户内的现有资金。因项目完成或暂停执行等原因不能继续用于原用途的资金，在单位无滞留银行账户，余额应按规定退还国库。

（二）年终清理。年终，按照财务要求对年度存量资金进行了全面清理，应付存量资金按规定退还财务部门。

13、清理部门账户资金

（一）部门开户及余额情况。具体余额为22-5920基本存款账户余额450.27万元； 22-5993专用存款账户余额1673.21万元； 22-5940专用存款账户余额元； 22-5922专用存款账户余额203.83万元。

（二）部门资金清算情况。基本账户主要信息为校舍维修费用11.1万元； 29.7万元用于炊事及食堂安全卫生奖励； “9+3”学生体检费14600元；生活用品60.27万元；青少年推广计划63.28万元。人才培训53.1万元； “三包”政策性资金172.43万元；国家培训费14.26万元；农村教师生活补贴13.81万元；少年宫运营经费37500元；教学质量奖16000元； “绿香园”优秀学生和贫困学生14.03万元；工程保证金11.58万元。专项存款账户主要信息为教育扶贫救助资金203.83万元；学生补助11.1万元；寄宿生生活费280万元；营养改善计划74.26万元；高中建设资金897.6万元；市区第二完成小广场77.7万元；工程质量保证金216.34万元；初中运动场5.83万元；城关小学线路改造及维护23.99万元；鱼洼中幼儿园42.54万元；水洼校园文化配套设施及校园文化7.23万元；热修小学教学楼29.58万元；庆德卫生间装修花费18.14万元。上述项目正在建设中，下一步将陆续拨用。