正保注册会计师：企业所得税优惠政策中的减计收入解读

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企业所得税优惠政策中的所得扣除，是指按照税法规定，允许企业从事某些经营活动取得的应纳税所得额占收入总额一定比例的税收优惠措施，从而减少应纳税所得额。

小编整理总结了相关优惠政策，一起增长知识吧~

计算应纳税所得额时，金融机构向农民发放小额贷款的利息收入，按90%计入收入总额。

小额贷款是指向农户发放的单笔贷款余额总额在10万元（含本金）以下的贷款。

该税收优惠将延长至2027年12月31日

注：金融机构向农民发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。

计算应纳税所得额时，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入的90%计入收入总额。

保费收入是指原保险保费收入加上分出保费收入减去分出保费收入的余额。

该税收优惠将延长至2027年12月31日

计算应纳税所得额时，经省级地方金融监督管理部门批准的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，按照90%计入收入总额。

小额贷款是指向农户发放的单笔贷款余额总额在10万元（含本金）以下的贷款。

该税收优惠将延长至2027年12月31日

注：经省级地方金融监督管理部门批准的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。

计算应纳税所得额时，提供社区照顾、托儿、家政服务等收入，减按90%计入总收入。

该税收优惠将延长至2025年12月31日

注：提供社区养老、托幼、家政服务的收入免征增值税。

继承房屋、土地提供社区养老、托幼、家政服务的，免征契税。

企业综合利用资源生产符合国家产业政策的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。

自2021年1月1日起，利用《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）》规定的资源生产国家非限制和禁止的且符合相关国家和行业标准的产品取得的收入）”作为主要原材料，90%的折扣将计入总收入。

前款所称原材料占产品生产所用材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

对企业投资者2024年至2027年发行的铁路债券利息收入减半征收企业所得税。

铁路债券是指中国国家铁路集团有限公司发行并偿还的债券，包括中国铁建债券、中期票据、短期融资券及其他债务融资工具。

注：2024年至2027年个人投资者发行铁路债券取得的利息收入，减按50%的税率计入应纳税所得额计算征收个人所得税。该税款由赎回机构在向个人投资者支付利息时代扣代缴。