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在企业经营过程中，不少人会用个人账户收款，这是很多小企业非常普遍的现象，其中有些问题无法避免，尤其是偷税漏税的嫌疑，一旦被发现，很有可能面临严厉的处罚。
一些企业涉嫌从私人账户收钱，2023年2月税务局针对此情况进行了大规模稽查，这些企业缴纳了大笔滞纳金和罚款。现在税务局再次提醒大家，如果个人账户收入高于这个数额，大家一定要小心，税务局以后也会严查个人账户。
[调查私人账户]
税务局现在的稽查力度很大，特别是针对故意偷税漏税的行为，对经营者的风险很大，后果也很严重。尤其是那些从私人账户收款的，未来也将面临严厉的稽查，值得每一个经营者重视。
税务局审计中发现，广东某电信公司2016年至2020年期间收到个人账户款项，但未进行任何申报。
2017年至2020年收取个人账户管理费182.4万元。
2016年至2017年，其利用个人账户套取项目资金达15.96万元。
2017年11月，该法定代表人收取公安监察项目现金费用高达50万元。
这些费用没有入账，也没有做相应申报，也没有按照企业所得税的规定缴纳税款。存在偷税漏税的情况，需要缴纳滞纳金和税款。此外，还有0.5倍的罚款。
【看案例】
如果这个案例还是没有引起你的重视，你不妨再看一下这个案例。
无锡一家公司以个人账户收款，未申报，构成偷税漏税，仅罚款就达300万元。
这么高的罚款，肯定要引起你的重视，今年起，通过私人账户偷税漏税将被严禁，还将接受重点检查，千万不要心存侥幸。
如今的税务已经进入智能化、网络化状态，每一笔交易都可以找到蛛丝马迹，任何偷税漏税的行为都会被发现，只要有疑问，在税务局询问时不能给出合理的解释，就可能面临调查，甚至巨额罚款。
某个人独资企业已批准开具300万元增值税专用发票，应缴纳多少所得税？
独资企业和个体工商户都是行业内首选的节税口岸，通过将自身收入导入这两个口岸，主公司在报税时可以做出非常低的纳税申报。
某独资企业每年开具300万增值税专用发票，实行定额管理，基本可以判定该纳税人不具备建账能力，而且很可能只有一两个固定的大客户需要开具增值税专用发票，其余只是零星销售。
虽然有配额，但实际开票金额大于配额，所以不能以配额作为计算依据。
三部分定额、开票、计税依据之间的关系为：
自行开具发票时，如发票金额大于定额，则以实际发票金额作为计税依据。
若没有自开票，则以定额+代开票金额作为计税依据。
独资企业不自行开具增值税专用发票的，由税务机关申请开具300万的增值税专用发票，由于超过了30万/季度的起征点，所以增值税是全额征收的。
独资企业征税的两种常见方式是评估利润率和定期固定税率。
1. 利润率的确定方法
（1）增值税：年应纳增值税=（月定额×12+3万元）×3%
（二）个人所得税：
实行定额管理，个人所得税也应核定征收
所以：
季度预付款=（固定金额×3+季度发票金额）×核准收款率
全年应纳税个人所得税=（定额×12+300万）×核定税率
如果适用应税收入税率：
个人所得税年应纳税额=（定额×12+300万）×应纳税所得额×适用税率
季度数据可以根据三个月的数据计算出来。
按照应纳税所得额率计算应纳税所得额，再按照营业收入个人所得税率表计算
2. 固定利率fixed rate
以我市经济开发区为例（详情-私信）
增值税：300万÷1.03×3%≈87370；
附加税：87378.64×0.18≈15,700；
个人所得税：300万÷1.03×0.9%≈2.62万；
总税额：129,200；
注：个人经营所得税表的计税依据是应税收入，可以理解为应税利润，而不是销售收入。
企业利润虚增怎么办？如何合理解决成本缺失问题？
大部分行业都面临“利润虚高”的问题，很大一部分费用无法取得投入成本发票，而企业利润虚高的原因大致相同，无非就是以下两点：
1、企业所处的行业利润较高，比如咨询服务、培训服务行业，为客户提供咨询、培训等，成本支出很少；还有软件开发、销售等，利润很高，但是可抵扣的投入很少。
2.企业对于某些业务无法取得正规发票。这种情况在建筑工程公司比较常见，比如在采购一些原材料时，可能会因为价格或者距离近而选择成本更低或者距离更近的供应商，但这些供应商无法向企业提供发票，当这些合作方无法提供发票时，企业只能自己承担成本，这样很容易导致做账时利润虚高。
企业如何才能合法有效地解决因利润虚增而导致的企业税负过高的问题呢?这里建议企业一方面要尽量了解和利用好国家的普遍性税收优惠政策，另一方面要结合少数优惠政策，如一些地方经济园区的招商引资税收优惠政策，对企业进行合理的纳税筹划。
举一个总部经济招商政策的例子：一些相对落后的地区，为了带动当地经济发展，为企业招商引资、税收优惠，企业无须在当地园区设立办公场所（除生产制造业外，大部分无属地要求的行业都可以），只需在当地注册、就地纳税，即可获得相应的税收优惠和扶持政策。
例如，通过在当地经济园区注册个体工商户，将原公司的业务转包出去，将转包公司的利润转给园区的个体工商户，个体工商户的纳税评估不需要投入成本费用，一方面可以解决企业成本费用不足的问题，另一方面可以有效减轻企业的纳税压力。
目前增值税为1%时，个税按0.5%计征，综合税率在2%以内，以发票金额为准计税。个体工商户是没有法人资格的私营企业，因此缴纳税款后，可以直接将公款转入个人账户，自由使用。
假设一个个人独资企业的收入是100万元，缴纳完税款之后，法人可以随意支配吗？
个人独资企业是由自然人投资设立的经济实体，其财产归投资人个人所有，投资人以其个人财产对公司债务承担无限责任。
个人独资企业是没有法人，只有自然人投资者，其实问题是：如果一个个人独资企业有100万的营业收入，并且开具了发票，那么个人独资企业主是否可以提取这笔钱呢？
可以取出，但要考虑实际用途，正确处理会计。
该笔100万的业务收入发票已经开具，显然公司已经确认了收入，履行了纳税义务。
所以这笔收入首先要计算当期增值税。作为个人独资企业，老板是否提取这笔钱，要看提取的具体用途。如果提取后，老板用于个人消费、家庭消费、置办家庭财产等，与企业生产经营无关，那么会计处理就不能影响企业年度利润总额的计算。因为不用于企业生产经营，所以影响了利润总额的计算，进而影响应纳税个人所得税的计算。所以，老板提取100万后，如果这笔钱的用途与企业本身生产经营无关，那么这100万就应该视为个人独资企业对老板个人的利润分配，计入投资者个人生产经营收入，按照“营业收入”项目计算缴纳个人所得税。
这笔钱如果作为老板借款处理，年底就应该还清，如果跨年不还，又不用于生产经营，就视为公司给老板个人的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理问题的通知》（财税[2083]158号）
对于独资企业来说，虽然企业财产属于投资人个人所有，但一旦产生纳税义务、取得收入，必须先正确计算好各阶段应缴纳的税款，否则依然存在税务风险。至于税后利润，老板说了算。
不过，对于独资企业来说，评估税率更能体现其税务优势！评估税率之后，总税负比较低，一般在3%到5%左右！
其实，以上这些节税避税方法只是《避税通》一书中众多避税方法中的一种，本书通过上百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确、合理地避税。
说到避税，你可能会问：“纳税是不可推卸的责任，怎么能说避税是合理的呢？”“避税不是犯罪吗？我们能做什么呢？”对这个问题，我们要辩证看待。避税不同于偷税，避税是以合理的方式减少税收支出，而偷税则是对需要纳税的项目不纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是偷税漏税，是正常的合法行为。合理避税不仅仅是财政部门的责任，还需要市场、商务等各部门的配合，从签订合同、资金收缴等各个环节入手。
很多老板以为税务问题是财务总监和财务会计的职责，老板没必要懂税务。然而老板们却没有意识到，企业纳税额度、增值税税率并不是税务局或会计决定的，而只是老板自己决定的。
因为公司的经营模式和工作流程都是由你设计的，你如何设计将决定你如何纳税。
税务，除了个人之外，可以说是任何公司都必须考虑的问题，就连马云和京东的刘强东都位列其中，不然为何马云没有工资，京东的刘强东一年收入只有一块钱呢？
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老板不一定要懂会计，但一定要懂会计。本书教你如何完成公司的规范化、系统化、作业化，增加企业利润，为公司赚钱。
有效避税不是偷税，合法合理纳税是每个中国公民的责任和义务，有效避税就是为了实现利润最大化，何乐而不为呢？
（注：以上信息仅供参考，别走弯路，合法纳税，人人有责。）
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发表于 2024-9-23 05:21:33
