房屋租赁税详解：租客承担合法性及税法规定，如何处理与屋主的税务问题

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近年来，租赁业务在世界范围内日益发展和接受，租赁在经济事务中发挥着越来越重要的作用。下面小编就为大家讲解一下租客承担租金税是否合法。我希望它能帮助你。

租金税由租户合法承担

1. 该税必须缴纳。这是税法规定的

2、由业主移交。这也是税法规定的。但为了保证税款被征收，税务局会联系你，要求你缴纳。

房屋租赁税实际上是房产税和其他税种的组合。

您向房主出示税务文件，与房主讨论，然后要求他将其移交。

《国发[1986]90号》

“第二条 财产税由财产所有人缴纳。”

如果业主拒绝付款，你也无能为力。税务局只会催你交钱，否则就会要求工商局吊销你的执照。

房屋租赁税的定义

房屋租赁管理部门按照有关规定和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。租赁管理费和房屋租赁税以租金为基础，按照一定标准征收。 “房屋租赁税”本应由房东缴纳，但实践中，房东一般将这一负担转嫁到租客身上。

房屋租赁税的征收依据

房屋租赁税是指根据财政部、国家总局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁税收政策的通知》，个人租赁住房不分用途，按3%的税率征收税务。营业税减半征收，财产税按4%的税率征收。截至2012年10月，上海、深圳、沉阳、杭州等部分城市开始征收住房租赁税。

房屋租赁税征收标准

分别计算

房屋租赁税包含的税率：

营业税税率为租金收入总额的5%，起征点为2万元；城市维护建设税税率为实际缴纳营业税的7%，但各地不同。纳税人位于城市地区的，税率为7%；纳税人所在地为县、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1%；

教育费附加按实际缴纳营业税的3%计缴；

房产税为租金收入总额的12%；印花税为租赁合同总金额的0.1%，不足1元的按1元扣除；城镇土地使用税按照出租房屋面积乘以该地块适用的单位税额计算，地方教育费附加按实际缴纳营业税的2%征收。

个人所得税的应纳税额为应纳税所得额的10%。但应纳税额分为两种情况。主要划分点是每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额为每次/月收入减去房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租人支付的租金，以及纳税人承担的金额。出租房屋实际修缮费用和允许扣除的捐赠金额扣除800元。月收入在4000元以上的，减除应纳税所得额的800元，按收入的20%抵补。

合并计算

房屋租赁涉及的营业税、个人所得税、房产税、土地使用税也可以合并计算。例如湖北将其合并为“房屋租赁税”征收。

个人出租住宅、非住宅、企事业单位出租房屋实行不同的综合税率。

个人出租住宅，月租金在5000元以下的，税率为4%；月租金在5000元（含）以上2万元以下的，税率为5%；月租金在2万元（含）以上的，税率为7.68%。例如，个人出租房屋，月租金为3000元，则每月税负为120元。

个人非住宅租赁，月租金5000元以下的，税率为6.1%；月租金在5000元（含）以上2万元（含）之间的，按8.1%征收；月租金2万元（含）以上15.7%。

企事业单位出租的房屋，出租给个人居住的，按月租金收入的9.7%征收；如果作为非房屋出租，则按13.7%征税。